A fim de formar o custo real de cada produto foi desenvolvida uma ferramenta utilizada em vários locais no sistema. 

Custo

Os valores devem ser informados de acordo com a unidade de compra informada no campo . Caso o produto for vendido em quilo e as informações do custo forem em embalagem quantos quilos tem em cada embalagem deve ser informado no campo "Conv." (Conversão).

 

Crédito do ICMS

Para calcular o valor do Crédito de ICMS clique ao lado do campo  ou pressione "+". Isso faz com que se abra as opções para calcular o Crédito do ICMS.

Cálculo do ICMS

Substituição Tributária

Para calcular a substituição tributária clique ao lado do campo ou pressione "+". Isso faz com que se abra as opções para calcular o Substituição Tributária.

Cálculo da ST

Perguntas Frequentes

1. Quando faço uma cotação, informo o preço de custo já com ST incluída, pois os vendedores me passam o valor do custo já com o imposto; isso, porém, causa divergências no valor do PIS/COFINS, que é calculado em cima do valor com imposto. Como resolver?

Quando o fornecedor incluir o valor da ST no item da nota fiscal, pode-se informar somente o valor do item e deixar o campo da ST vazio, conforme a imagem abaixo:

No entanto, caso o fornecedor envie na nota fiscal o valor do produto separado do valor da ST, como na próxima imagem, o valor da ST deve ser informado separado do valor do produto ao faturar o seu custo. Isto porque o ICMS-ST não integra o valor tomado como base para o cálculo do crédito do PIS/COFINS.

Fundamento Legal: Parágrafo 3º do artigo 8º da IN SRF 404/2004. Solução de Consulta nº. 84 de 23/04/2007.

2. Minha empresa é de lucro real, então o PIS/COFINS deve ser calculado somente sobre o valor do lucro; porém, como não temos lucro, o PIS/COFINS deveria ser calculado somente sobre a margem para as despesas da empresa. Como devo proceder?

Se o seu valor de venda for maior que o seu custo, para fins de cálculo dos impostos do produto de forma isolada, a diferença entre eles já é lucro. Quando o sistema fala em margem líquida ou real, ele se refere ao que deve sobrar 'limpo' com a venda do produto após pagar todos os impostos. Exemplo: digamos que queira uma margem de 3%; o sistema sabe que 9,25% desse lucro deve ser pago como PIS/COFINS ao governo. Assim o sistema vai aumentar o valor de venda até que pagando esse imposto a margem fique em 3% - valor diferente de uma margem simples que seria um pouco maior que o 3% por não levar em conta nenhum imposto.  

Veja como funciona o cálculo da margem e o cálculo do PIS/COFINS: 

Cadastro

Tudo inicia no cadastro. Na "Figura NCM" informada no cadastro do produto estão as informações para o sistema calcular ou não o PIS/COFINS. No cadastro da Figura NCM deve ser informado o CST do PIS/COFINS de Entrada e Saída. Cada CST indica como deve ser calculado o PIS/COFINS.

Legenda:

Vermelho ("Figura NCM")

Pressione '+' neste campo no cadastro do produto para abrir a consulta das figuras. Se você pesquisar qualquer figura NCM, selecione um registro e clique Alterar para ver o Cadastro de Figura NCM (conforme exibido na imagem).

Verde ("% MVA Orig." / "% Alíq.Interna")

Estas duas informações são utilizadas para calcular a Substituição Tributária. Caso tenha que ajustar o "% MVA Original" (Percentual de MVA Original) do produto, o sistema fará isso durante o faturamento.

Azul ("CST Entrada")

O CST de entrada do PIS/COFINS indica o direito a crédito. O CST 50 indica direito integral; já para o "60 - Crédito Presumido" deve ser informado um "%Aprov." (Percentual de aproveitamento de crédito); geralmente é utilizado em carnes. Todos os demais CSTs não dão direito a crédito.

Amarelo ("CST Saída")

O CST de Saída indica se o produto vai ser tributado na saída. O CST 01 indica que deve ser tributado; para todos os demais, não será cobrado o imposto na saída.

Margem líquida

Na imagem abaixo há um exemplo simples de cálculo da margem do produto. Seguimos os passos:

•Obtemos o "Custo Fat.", um custo sem qualquer crédito (ICMS/PIS/COFINS).

•Obtemos a "Venda Fat.", um valor de venda sem os impostos (ICMS/PIS/COFINS).

•Obtemos a diferença entre os valores acima.

•Calculamos a margem líquida, verificando quanto o valor da diferença acima representa sobre o valor de venda. 

Nesse método, não importa quantos encargos e impostos o item possa ter, a margem representará o real ganho com a mercadoria.  

PIS/COFINS

Nas empresas tributadas pelo lucro real, o PIS/COFINS incide sobre o custo na forma de crédito e sobre a venda na forma de débito, assim como o ICMS (Veja um exemplo na imagem abaixo).

Nota: O valor do ICMS-ST não integra a valor base para o cálculo do crédito do PIS/COFINS (Veja um exemplo na imagem abaixo).

Fundamento Legal - Parágrafo 3º do artigo 8º da IN SRF 404/2004. Solução de Consulta nº. 84 de 23/04/2007.